德国创业梦：外国人如何在德国成功注册公司？

上期我们说到德国是欧洲最大的经济体，拥有高度发达的产业基础和丰富的消费市场。位于欧洲中心，为企业提供了与欧洲其他国家的方便连接，无论是通过陆路、空中还是海上。德国在工程、制造和科研领域拥有深厚的传统。其大学和研究机构都是全球领先的，为企业提供了强大的研发支持。

德国政府提供了各种激励措施和补贴，鼓励外国投资和创新。从交通网络到通信技术，德国都有一流的基础设施，支持企业的运营和发展。德国提供了一个稳定、创新并且对企业友好的环境，这使得在该国注册公司具有吸引力。这期我们来聊聊在德国注册公司的具体流程、劳动法以及员工薪酬福利。

▌选择合适的业务结构

⚡在德国设立公司的第一步是选择合适的业务结构。有多种选项可供选择，包括：

• 独资企业（Einzelunternehmen）：这是德国最简单、最常见的企业结构形式。它是由一个人拥有和经营的企业，该人对企业的各个方面负全部责任。
• 合伙企业（Personengesellschaft）：合伙企业是由两个或两个以上个人拥有的企业，他们分享企业的利润和损失。
• 有限责任公司（Gesellschaft mit beschränkter Haftung 或 GmbH）：GmbH 是与其所有者独立的法人实体，这意味着所有者不对公司的债务和义务承担个人责任。
• 股份公司（Aktiengesellschaft 或 AG）：AG 是一家公开交易的公司，其股票可以在股票市场上买卖。
• 每种业务结构都有其自身的优点和缺点，选择最适合您的具体要求的业务结构非常重要。

▌在德国开设公司的流程

1、在德国创业的必备条件

如前所述，关键里程碑在大多数情况下可能是相似的。虽然在德国创建企业的步骤可能因企业的性质而异。但每种情况下的通常过程大多相似。

最初的关键里程碑是：

• 获得商务签证：一旦获得此签证，您将有权停留 6 个月，在此期间您可以规划您的业务框架并完成所需的文件。还需要提供经济支持证明以及您在此期间的居住地点、短期健康保险和/或商业伙伴的邀请函（如果适用）。
• 获得贸易许可证：下一步是参加您想要的城市的 Finanzamt，通过这样做，企业家可以获得贸易许可证并注册为商人。随之而来的是 20 欧元的费用，这将指定您公司的工作领域。
• 完成您的企业注册：接下来是向 Finanzamt 注册您的企业。注册要求包括：有效签证、德国税号、有效银行账户、有效护照和居留许可。注册后，您将收到您在德国的新业务的税号和增值税号。

2、在德国注册公司的具体操作流程

第 1 步：注册您的地址以在德国开展业务 (Anmeldung)

每次您搬到德国时，都需要注册您的地址。这称为Anmeldung。首次注册地址时，您将获得注册证书 (Anmeldebestatigung) 和税号 (steueridentifikationsnummer)。为了创建 ELSTER 帐户并注册您的企业，您需要注册地址和税号。

⚡您需要：

• 在德国可以居住的地方；
• Anmeldung 所需的文件。

⚡您将获得：

• 税号 (Steueridentifikationsnummer)，用于注册您的企业；
• 注册证书 (Anmeldebestatigung)，用于注册企业和开设银行账户。

第 2 步：开设银行账户以在德国开展业务

为了注册您的公司并随后缴纳税款，您需要一个银行账户。提供SEPA转账的银行账户是必要的，如果不是德国银行账户，也不必担心。

成立公司（UG、GmbH、AG 或 KGaA）需要一个单独的企业账户，因为这是一项要求。否则，如果您是从 Freiberufler 或 Gewerbe 开始，则不需要企业帐户。为此，也可以使用您的个人银行账户。为了让您更轻松，建议您拥有一个企业账户，而且一些银行根据其政策禁止将个人账户用作企业账户。

如果您需要开设银行账户但没有银行账户，可以看看我对德国银行的比较。Kontist、Holvi 和 Penta 是一些提供更简单记账服务的商业银行。我个人在过去 6 个月以来就在 Kontist 拥有了一个账户，这真的很好。

⚡拥有两个银行账户总是更好：

为了让自己更轻松，建议拥有一个个人帐户和一个单独的企业帐户。通过这样做，您可以以更简单的方式对您的业务和个人交易进行会计处理。

⚡Finanzamt 还可以冻结您的账户：

如果您无法通过 Finanzamt 缴纳税款，您的银行账户可能会被冻结。Finanzamt 不仅会冻结您的企业帐户，还会冻结您的所有帐户。这还包括其他欧盟国家的账户。如果银行账户被冻结，您将无法转账，也无法从银行账户中提取资金。如果帐户被错误冻结（也可能发生），则可能需要几天的时间才能修复，并且在此期间您将无法进行交易。

Pfandungsschutzkonto (P-Konto) 可以在这种情况下提供保护，因为它允许您访问冻结帐户中的一些资金。这可以实现收支平衡，因为你可以用这笔钱支付账单或购买食物。银行账户可以免费转换为 P-Konto。

⚡您需要：

注册证明（有些银行不需要）

⚡您将获得：

银行企业账户

第3步：寻找税务顾问

在德国聘请税务顾问可能会很昂贵，但聘请税务顾问可以让您节省很多钱。税务顾问将能够为您注册业务并负责纳税申报。拥有税务顾问可以使会计工作变得容易，并且还可以防止犯下代价高昂的错误。

第4步：Gewerbe 还是 Freiberufler？

如果您需要注册为贸易 (Gewerbe) 或自由职业者 (Freiberufler)，税务局会做出此决定。当您的企业在税务局 (Finanzamt) 注册时就会发生这种情况。

了解其中的区别非常重要。为了成为一名商人，必须获得贸易许可证（Gewerbeschein），并且需要缴纳贸易税（Gewerbesteuer）。此外，必须在商业登记册（Handelsregister）中列出，有时还必须遵循不同的会计规则。在 Finanzamt 注册您的企业之前，所有这些都是必需的。

并非所有自由职业者，而是特定职业，如医生、工程师、教师和建筑师，都被视为 Freiberufler。导游和送餐人员被视Gewerbe，而不是 Freiberufler。此外，商业网站大多被注册并被视为 Gewerbe。

第 5 步：获得贸易许可证 (Gewerbeschein)

为了注册为 Gewerbe，在 Finanzamt 注册您的企业之前，您必须获得贸易许可证 (Gewerbeschein)。

如果您在柏林，您可以在线申请 Gewerbeschein，但在申请之前需要提供有效的居留许可。尽管纸质表格可以在德国其他地区使用。此外，税务顾问也可以为您做这件事。

⚡您需要：

居住证（Aufenthaltstitel）

⚡您将获得：

贸易许可证 (Gewerbeschein)

第 6 步：向 Finanzamt 注册以在德国开展业务

现在，您需要填写 Fragebogen zur steuerlichen Erfassung，在 Finanzamt 申报您的业务。自 2021 年起，这必须在线完成。此外，您的税务顾问可以注册您的企业。Sorted 构建了一个免费工具，如果您发现德语很难说，可以用英语注册您的企业。同样，Firma.de 也可以为您注册您的企业。

⚡您需要：

• 贸易许可证 (Gewerbeschein) – 如果您注册为 Gewerbe；
• 促进 SEPA 转账的银行账户；
• 税号 (Steueridentifikationsnummer)。

⚡您将获得：

• 增值税号 (Umsatzsteuernummer)；
• 税号 (Steuernummer)；
• 商业登记条目 (Handelsregister)。
• 所需时间：5-7 周（其中包括创建 ELSTER 帐户的 1 周）

▌德国的劳动法

1、雇佣合同

德国就业法分为两个领域：个人就业法和集体就业法。个人劳动法涉及劳动者个人与用人单位之间的关系，集体劳动法则规定劳动者的集体代表和组织以及劳动者代表的权利和义务。

德国就业法并未合并为单一的劳动法典：主要来源是联邦立法、判例法、集体谈判协议、劳资委员会协议和个人就业合同。

根据雇佣协议的规定，德国雇佣法一般适用于在德国工作的外国人。但是，如果外国人只是临时在德国工作（例如出差或借调），则可以适用该员工通常工作所在司法管辖区的法律。

雇主和雇员可以就管辖其雇佣关系的法律达成一致（罗马 I ((EC) 593/2008)）。然而，如果德国法律中的强制性规定比商定的法律更有利于雇员，则商定的法律选择不得排除德国法律中的强制性规定。哪些规定对员工更有利因具体情况而异。

⚡例如，以下德国雇佣法通常比其他司法管辖区的法律对雇员更有利：

• 终止保护；
• 适用的集体谈判协议；
• 假期；

⚡此外，如果德国法律法规被视为公共秩序法，则不能排除它们。其中包括以下规定：

• 产假工资；
• 病假工资；
• 关于大规模裁员的通知；
• 残疾员工的保护；
• 工作时间；
• 最低工资。

因此，在某些情况下，外国司法管辖区的法律可能适用于雇佣关系，但德国社会保障法或税法也可以适用。

适用于在国外工作的国民的法律

根据当地法律，上述规则也适用于在国外工作的德国国民。

2、最低工资

自 2022 年 10 月 1 日起，德国的最低工资为每小时 12 欧元（税前）。该立法（德语：Gesetz zur Regelung eines allgemeinen Mindestlohns ）由安格拉·默克尔（Angela Merkel）领导的第三届政府（德国社会民主党和德国社会民主党之间的联盟）于 2015 年 1 月 1 日提出。基民盟。实施最低工资是社民党在联盟谈判期间的主要要求，也是其2013年联邦竞选期间的核心选举承诺。此前，德国仅在特定部门制定了最低工资，由工会协商确定，部分部门低于2015年出台的最低工资水平。

3、工作时间

工作时间限制。每个工作日每日工作时间不得超过 8 小时，并且以每周 6 个工作日（周一至周六）为基础，员工每周工作时间不得超过 48 小时（《工作时间法》（Arbeitszeitgesetz））。

但是，如果在六个月或 24 周内，平均工作时间每天不超过 8 小时，则可以延长至每个工作日 10 小时。

根据集体谈判协议 ( Tarifvertrag ) 或劳资委员会协议 ( Betriebsvereinbarung ) ，可能允许将工作时间延长至每天 10 小时以上。但是，不可能延长雇佣协议下的法定限制。一般禁止周日和公共假日工作。服务行业的工人也有例外情况。但是，周日工作必须在接下来的两周内（如果是公共假期工作，则为八周）相应的休假来补偿。

3、随着时间推移

加班费。批准的加班通常必须按照正常工作的工资标准（合同薪酬）支付，或者根据合同规定，可以通过休假或在一定限度内以正常工资进行补偿。劳工或集体协议可能规定更高的费率。

雇主通常必须记录加班时间，但不记录每日工作时间的开始和结束时间。由于欧洲法院 (ECJ) 在Federación de Servicios de Comisiones Obreras (CCOO) v Deutsche Bank SAE (Case C-55/18) ECLI:EU:C:2019:402 案中的裁决，预计德国议会将不得不改变现行的法定规则。不过，目前还没有针对所需变更的具体实施计划。（对于某些行业，所有工作时间都必须已记录。）

适用于轮班工人的特殊限制。原则上，这也适用于夜班和轮班工人。但是，如果夜间和倒班工人的工作时间延长到每天十小时，则一个月或四个星期内的平均工作时间不得超过八小时。

4、休息时间

工作日期间休息。工作日超过 6 小时但不超过 9 小时，需要事先确定 30 分钟的休息时间，可以分为两次 15 分钟的休息时间。如果工作日超过 9 小时，则在工作 6 小时后必须给予 45 分钟的休息时间。

工作日之间的休息时间。工作日结束时，必须给予至少 11 小时的不间断休息时间。在此休息期间，雇员不得对其雇主承担任何妨碍雇员自由享受休假时间的义务。

夜间/轮班工作的特殊规定。原则上，这同样适用于夜班/轮班工人。然而，轮班和夜间工作的持续时间和类型必须考虑“劳动科学的既定发现”。此外，夜班工人还合法地有权每三年接受一次体检，费用由雇主承担。

违规行为。违反《工作时间法》可能会被处以最高 15,000 欧元的罚款。非常严重的违规行为甚至可能构成刑事犯罪。无法选择退出工作时间限制。然而，《工作时间法》不适用于管理员工(leitende Angestellte )。

5、终止雇佣关系

① 通知期限

雇主在终止雇佣关系时必须遵守适用的通知期限。法定通知期从六个月试用期内的两周到通过试用期的员工四个星期到工作 20 年后最长七个月不等。雇佣协议可以规定更长的通知期。集体谈判协议可以规定更短的通知期。

雇主不能单方面向雇员支付代通知金（即一次性支付而不是在整个通知期内继续支付报酬）。

② 遣散费

德国没有法定遣散费。员工仅有权根据劳资委员会的社会计划（通常在大规模裁员的情况下达成一致）或集体谈判协议获得遣散费。

然而，在实践中，许多雇主和雇员会就遣散费条款达成一致，以避免有关终止合同有效性的冗长法庭诉讼。该遣散费通常相当于每服务年月薪的 50%。然而，根据解雇案件的强度和雇主之前的做法，这可能会有很大差异。

③ 解雇的程序要求

如果严重违反雇佣协议，雇主可以立即解雇并立即终止雇佣关系。该终止通知必须在雇主了解导致解雇的根本事实后两周内送达。

6、裁员

① 裁员/裁员的定义

裁员必须基于令人信服的运营原因。雇主必须证明该职位永久不再存在，并且公司没有空缺职位。

② 程序要求

雇主必须根据年龄、工龄、婚姻状况、受抚养子女的数量和严重残疾情况，对可比雇员进行社会选择。

此外，如果发生重大运营变更，雇主可能需要就运营变更事宜与劳资委员会协商。咨询必须在雇主只有计划且做出最终决定之前进行。

⚡磋商可能持续数月，通常会达成两项协议：

• 利益平衡描述了要实施的措施（例如，在特定日期之前关闭部分业务）；
• 向受影响员工提供补偿的社会计划（例如遣散费）；
• 虽然劳资委员会最终无法避免这些措施的实施，但可以严重拖延这一进程。在德国的一些地区，劳资委员会或许可以通过初步禁令来阻止这些措施的提前实施。

③ 裁员/裁员工资

没有商定的法定裁员工资水平，向雇员支付的任何裁员工资的金额（如果有）将由劳资委员会和雇主商定的社会计划确定。

④ 集体裁员

如果在 30 天内解雇以下人数的员工，则解雇被视为集体裁员，需要向失业机构 ( Agentur für Arbeit ) 通知大规模裁员：

在企业运营中雇用20多名和60名以下员工，5名以上员工；

在雇用至少 60 名且少于 500 名员工的企业中，10% 的常规雇员参与企业运营或超过 25 名员工；

在企业运营中雇用至少 500 名员工、30 名或更多员工。

7、退休

退休计划基于固定缴款或所谓的混合固定缴款方法。缴费率介于应计养老金工资（通常定义为年基本工资总额）的 2% 到 10% 之间，具体取决于行业、公司规模和员工的层级。匹配供款计划通常根据给定的雇主缴款限额，设计为与最高雇主缴款额为 1:1 或 1:1⁄2 的匹配。退休福利可以是年金或一次性退休金的形式，通常在 67 岁时支付。雇员在支付福利时需缴纳所得税。养老金计划的缴款可以免税。

自2018年1月1日起，法定行权期由五年缩短为三年；然而，在计划会员资格一两年后立即或合同归属是很常见的。对于工资牺牲安排，福利权利立即归属。兼职和全职员工都可以加入养老金计划。有时六个月的等待期是一个先决条件；然而，很少有雇主有这样的要求。

▌员工薪酬福利

最低带薪假期权利。每周工作五天的最低法定年假为 20 天，每周工作六天的最低法定年假为 24 天（联邦假日法 (Bundesurlaubsgesetz)）。然而，在实践中，大多数雇主给予更多的带薪假期（27至30天的带薪假期很常见）。

雇员有权享受最低法定年假权利的假期工资（某种形式的持续支付工资），该假期是根据雇员在假期前13周的平均工资（包括可变薪酬）计算的。

一般来说，员工必须在日历年内享受年假。否则，将被没收。为确保这一点，雇主必须清楚、透明地告知雇员（根据欧洲法院的裁决，Max-Planck-Gesellschaft zur Förderung der Wissenschaften eV v Tetsuji Shimizu（案例 C-684/16） ECLI:EU:C:2018 :874 (Max-Planck) ) 在日历年结束时，假期权利的丧失迫在眉睫，必须给员工提供年假的机会，否则假期不会在日历年结束时被丧失年。

但是，如果员工因工作或个人原因无法享受假期，则未使用的假期可以结转至下一个日历年的 3 月 31 日。如果是长期生病，假期也可以延续到3月31日之后。如果雇佣结束时仍有假期权利，员工可以就未享受的假期索取经济补偿。法定最低假期和严重残疾人的额外假期是世袭的（根据马克斯普朗克裁决）（即雇员的任何继承人也可以就雇员去世后未休的假期要求经济补偿）。

1、公共假期

原则上，公共假期不能计入最低假期权利。对于因公共假期而损失的工作时间，雇主必须向雇员支付在没有损失工作的情况下应得的报酬。

⚡德国的公共假期（当地和国家）如下：

• 元旦（2022 年 1 月 1 日）。
• 主显节（某些州）（2022 年 1 月 6 日）。
• 国际妇女节（仅限柏林）（2022 年 3 月 8 日）。
• 耶稣受难日（2022 年 4 月 15 日）。
• 复活节星期日（2022 年 4 月 17 日）。
• 复活节星期一（2022 年 4 月 18 日）。
• 劳动节（2022 年 5 月 1 日）。
• 耶稣升天日（2022 年 5 月 26 日）。
• 圣灵降临节星期日（2022 年 6 月 5 日）。
• 圣灵降临节星期一（2022 年 6 月 6 日）。
• 科珀斯克里斯蒂（部分州）（2022 年 6 月 16 日）。
• 奥格斯堡和平庆典（仅限奥格斯堡）（2022 年 8 月 8 日）。
• 玛丽升天（部分州）（2022 年 8 月 15 日）。
• 世界儿童日（仅限图林根）（2022 年 9 月 20 日）。
• 德国统一日（2022 年 10 月 3 日）。
• 宗教改革日（部分州）（2022 年 10 月 31 日）。
• 万圣节（部分州）（2022 年 11 月 1 日）。
• 悔改日（仅限萨克森州）（2022 年 11 月 16 日）。
• 圣诞节（2022 年 12 月 25 日）。
• 圣史蒂芬节（2022 年 12 月 26 日）。

2、年假

根据《联邦假期法》，每名员工均有权享受 20 天的年假，每周工作 5 天。这意味着员工可以在一个日历年内申请四个星期的年假。然而，大多数雇主给予更长的年假；取决于工业部门，25 天到 30 天之间。

3、病假

受雇四个星期后，根据《持续薪酬法》，如果雇员生病，雇员有权继续获得雇主为期六周的付款。雇员在没有病假的情况下本应赚取的定期工资需要由雇主支付。

如果员工在一个日历年内生病多次，他们可能有权继续获得付款（每次生病），甚至超过六周的总持续时间。仅当员工因同一原因生病超过六周时，该权利才受到限制。然而，如果雇员没有因同一原因生病超过六个月，或者在第一次因该原因生病后十二个月已经过期，则此规定不适用。在员工人数少于 30 人的小公司中，雇主可以参与分摊程序，允许偿还病假工资。

用人单位续缴期满后，劳动者有权享受法定医疗保险支付的疾病津贴。一般来说，法定疾病津贴按正常工资的70%支付，为期78周。

4、产假和陪产假

女性员工有权享受带薪产假，即分娩前6周和分娩后8周的时间段。多胞胎、早产儿和残疾儿童的产后产假延长至12周。在此期间向雇员支付的费用部分由法定健康保险提供者支付，部分由雇主支付。

孩子出生后，男性和女性雇员每个孩子都有权享受最多三年的育儿假。在此期间，雇主没有义务向雇员支付任何费用。然而，员工在育儿假期间拥有兼职工作的法定权利（每周 15 至 32 小时；对于 2021 年 9 月 1 日之前出生的儿童，每周最多 30 小时），除非紧急业务原因阻止此类兼职工作。育儿假结束后，雇员返回原来的职位。

根据《生育保护法》，怀孕雇员以及接受强制性实习的学徒、实习生和学生在怀孕期间和出生后四个月内享有免遭解雇的特殊保护。怀孕第 12 周后流产的妇女也可在接下来的四个月内免受终止妊娠。只有在特殊情况下才可以在免遭解雇的特殊保护期间解雇员工。必须事先获得国家主管部门的许可。

雇主有义务不仅对怀孕员工所从事的工作进行风险评估，而且对公司内进行的所有工作进行风险评估。雇主得知怀孕后，必须立即采取必要措施保护怀孕雇员，并且必须为雇员提供讨论（进一步）调整其工作条件的机会。

5、伤假

雇用六个月后，严重残疾雇员可以在每周工作 5 天的基础上申请 5 个工作日的额外假期。

6、失业保险

一般来说，在德国，每个就业者都自动且强制性地参加失业保险。然而，也有例外，例如，根据迷你工作规定雇用的人员或政府雇员，因为这些职位有自己的监管制度。失业金从因非自愿终止（解雇）而失业的第一天开始支付，对于自愿终止（辞职）则在 12 周后支付，前提是失业人员在过去 30 个月内已受雇至少 12 个月。

该福利相当于过去 12 个月净收入的 60%，如果有孩子，则为 67%。付款期限还取决于缴款期限的长短以及索赔人的年龄。福利金的支付期限最短为 6 个月，最长为 12 个月，且直至 50 岁。如果受益人年龄超过 50 岁，则福利金最多可支付 24 个月。在此期限之后，福利金将持续至每月约 502 欧元的折扣费，并根据孩子的年龄提供额外的儿童津贴。这项福利是免税的。

7、医疗保健福利

每个在德国工作或居住的人都有义务购买健康保险。德国 90% 的人拥有公共医疗保险，因为政府强制执行的计划提供了广泛的优质服务。其中包括住院和门诊福利、处方药、视力和牙科服务、产前和产前护理以及儿科护理。（这篇 Asinta 文章更详细地概述了德国生育福利。）公共健康保险也很受欢迎，因为失业的配偶和 25 岁以下的子女可以共同投保，无需支付额外费用。

医疗保健缴款由雇主和雇员平均分配，并通过工资扣除。年收入超过政府规定门槛（2023 年每月 5,550 欧元）的个人可获得私人保险。然而，这一切都是私下处理的，而不是通过雇主资助的福利，即使这些福利是通过工资提供资金的。与公共健康保险不同，失业的配偶和子女必须为私人健康保险缴纳个人保费。

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