概览
2024年10月，阿根廷正式批准《阿中避免双重征税协定》，标志着中阿经贸合作迈入新阶段。这一协定为两国间的跨境交易提供了明确的法律框架，通过避免所得税和财产税的双重征税，提升了两国经济合作的稳定性和可预测性。
1. 避免双重征税的主要方法
对阿根廷居民的税务优惠
阿根廷居民可将其在中国已缴纳的税款用于抵扣阿根廷应缴所得税或财产税，但扣除金额不得超过相关收入或资产在阿根廷的税额。
对中国居民的税务优惠
中国居民在阿根廷缴纳的税款也可通过税收抵扣机制避免双重征税：
- 持股10%以上的中国企业在阿根廷缴纳的税款，可直接用于抵扣中国的纳税义务。
- 降低的税率适用于跨境支付，如股息、利息、技术转让特许权使用费及股票出售资本收益，为跨境交易带来更大确定性。
2. 协定的其他益处
优惠的预扣税待遇
协定为中国国有控股机构提供特殊税务优惠，包括：
- 股息支付：减免5%的预扣税率。
- 贷款利息：由中国机构担保的贷款利息免征预扣税。
- 资本收益：出售阿根廷股票所得的资本收益享受5%的优惠税率。
涉及的中国机构包括：中国国家开发银行、农业发展银行、中国进出口银行等。
最惠国待遇与税收透明度
协定纳入了最惠国待遇条款，即如果阿根廷与其他国家达成更优惠的税收协定，中国企业将享有同样的待遇。此外，信息交换条款进一步提高了税收透明度，促进了两国税务机关的协作。
明确的税收征管分配
协定对不同收入类别的税收征管权进行了清晰划分，包括：
- 常设机构。
- 企业利润、不动产收入。
- 个人服务收入。
- 公共服务收入及董事酬金等。
这种清晰的征管分配降低了税务操作的不确定性，为企业提供了更稳定的税务环境。
3. 中阿协定对企业的实际意义
1) 降低跨境交易成本
通过降低预扣税率和税收抵扣政策，企业在中阿两国的跨境交易成本大幅减少，提升了资本流动效率。
2) 提高税务规划的确定性
明确的税收征管规则，让企业能够更精确地进行财务规划，为长期投资创造更稳定的环境。
3) 吸引更多外资
协定中的税务激励政策，尤其是针对中国国有控股机构的优惠待遇，将增强中国企业在阿根廷市场的竞争力，吸引更多资金进入关键领域。
4. 万企帮视角：助力企业把握中阿协定的机遇
税务规划与合规支持
- 分析协定条款，制定税务优化方案。
- 确保企业充分利用税收抵扣和优惠政策。
跨境投资咨询与政策解读
- 提供阿根廷投资环境分析。
- 解读RIGI投资激励政策及协定的潜在影响，帮助企业制定最佳投资方案。
供应链与财务结构优化
- 结合协定中的税务优惠，优化企业跨境供应链。
- 改善财务架构，提升整体运营效率。
信息交换与税务争议管理
- 协助企业完成跨境信息申报。
- 提供税务争议解决方案，确保合规运营。
结语：中阿合作的新契机
《阿中避免双重征税协定》的正式实施，为两国经贸合作提供了新的动力。通过这一协定，中阿双方不仅加强了经济互信，也为企业间的跨境交易和投资创造了更稳定的税务环境。
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